Diferenças entre edições de "Goodwill"

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'''Goodwill''' é um termo contabilístico usado para reflectir a parte do valor de mercado de um negócio que não é directamente atribuível aos seus [[activos]] e [[passivos]]; normalmente, este só é contabilizado no caso de uma aquisição. O goowill reflecte a capacidade da entidade produzir um lucro mais elevado do que aquele que parte da utilização somente dos seus activos. O goodwill é portanto um [[activo intangível]].
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'''Goodwill''' é um termo [[Contabilidade|contabilístico]] usado para reflectir a parte do [[valor de mercado]] de um negócio que não é directamente atribuível aos seus [[activos]] e [[passivos]]; normalmente, este só é contabilizado no caso de uma [[Fusões e aquisições|aquisição]]. O goowill reflecte a capacidade da entidade produzir um [[lucro]] mais elevado do que aquele que parte da utilização somente dos seus activos. O goodwill é portanto um [[activo intangível]].
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==Sentido original==  
 
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Originalmente, o Goodwill era um termo usado para reflectir o facto de que um negócio possui um valor intrínseco para lá do dos seus activos, tal como o valor derivado da reputação da firma junto dos seus clientes, ou da própria relação com os clientes. O sentido contabilístico do termo surgiu como uma explicação plausível de porque é que os negócios eram comprados e vendidos por valores superiores aos dos [[capitais próprios]].
 
Originalmente, o Goodwill era um termo usado para reflectir o facto de que um negócio possui um valor intrínseco para lá do dos seus activos, tal como o valor derivado da reputação da firma junto dos seus clientes, ou da própria relação com os clientes. O sentido contabilístico do termo surgiu como uma explicação plausível de porque é que os negócios eram comprados e vendidos por valores superiores aos dos [[capitais próprios]].
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==Sentido moderno==
 
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Por exemplo, uma empresa de software pode ter capitais próprios com o valor de 1 milhão de Euros, mas o valor total da firma, incluindo marcas, clientes, capital intelectual, são 10 milhões. Se alguém comprar essa companhia, contabilizaria 10 milhões de activos adquiridos, sendo 1 milhão activos físicos, e 9 milhões goodwill. O Goodwill não tem um valor pré-determinado antes da aquisição, o seu montante depende das outras duas variáveis (valor de aquisição e capitais próprios) por definição.
 
Por exemplo, uma empresa de software pode ter capitais próprios com o valor de 1 milhão de Euros, mas o valor total da firma, incluindo marcas, clientes, capital intelectual, são 10 milhões. Se alguém comprar essa companhia, contabilizaria 10 milhões de activos adquiridos, sendo 1 milhão activos físicos, e 9 milhões goodwill. O Goodwill não tem um valor pré-determinado antes da aquisição, o seu montante depende das outras duas variáveis (valor de aquisição e capitais próprios) por definição.
  
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The [[carrying value]] of an asset with associated goodwill may subsequently be adjusted by management, either by amortization or by means of occasional adjustments of the estimated value of the associated assets (primarily based upon their ability to generate cashflow and profits). The exact treatment and other details, particularly [[amortization]], will depend on the accounting standards applied.
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O valor contabilizado de um activo com goodwill associado pode depois ser ajustado pela gestão, ou por amortização, ou por ajustamentos ocasionais do valor estimado dos activos (primariamente baseado na sua capacidade de gerar [[cash flow]] e lucros). O tratamento exacto dependerá das regras contabilísticas usadas.
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==Basic goodwill formulae==
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* Goodwill = Purchase Price – Fair Market Value of Net Assets
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* Fair Market Value = Net Tangible Assets + Write-up of Net Assets
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* Net Tangible Assets = Assets – Target's Existing Goodwill – Liabilities
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As can be seen, a merger destroys the target's "old" goodwill and creates "new" goodwill to appear in consolidated books. Net assets write-up is prepared by qualified appraisals.
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==History and purchase vs. pooling-of-interests==
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Previously, companies could structure many acquisition transactions to determine the choice between two accounting methods to record a business combination: purchase accounting or pooling-of-interests accounting. Pooling-of-interests method combined the book value of assets and liabilities of the two companies to create the new balance sheet of the combined companies. It therefore did not distinguish between who is buying whom. It also did not record the price the acquiring company had to pay for the acquisition. U.S. [[Generally Accepted Accounting Principles]] (FAS 141) no longer allows Pooling-of-interests method.
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==Amortization and adjustments to [[carrying value]]==
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Goodwill is no longer [[Amortization (business)|amortized]] under U.S. GAAP (FAS 142).  Companies objected to the removal of the option to use Pooling-of-interests, so amortization was removed by [[Financial Accounting Standards Board]] as a concession.  As of [[2005-01-01]], it is also forbidden under [[International Accounting Standards]]. Goodwill can now only be impaired (impairment-only approach).
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Instead of deducting the value of goodwill annually over a period of maximal 40 years, companies are now required to value fair value of the reporting units, using present value of future cash flow, and compare it to their carrying value (booked value of assets plus goodwill minus liabilities.) If the fair value is less than [[carrying value]] (impaired), the goodwill value needs to be reduced so the fair value is equal to carrying value. The impairment loss is reported as a separate line item on the income statement, and new adjusted value of goodwill is reported in the balance sheet.
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Since, in general, [[intellectual property]] (IP) is part of goodwill [in its lay, not accounting sense], one of the most important assets of knowledge-based companies does not appear at all on formal balance sheets. As for these companies it is the IP that generates profit, not the buildings or the cash they hold, this may lead to a misleading valuation, discouraging investors who do not understand the company's value.  
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When the business is in trouble, with the threat of insolvency, investors will deduct the goodwill from any calculation of residual equity because it will likely have no resale value.
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==Fórmula do Goodwill==
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* '''Goodwill = Preço de aquisição – Capital próprio da empresa adquirida'''
  
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==Amortização e ajustamentos ao goodwill==
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Tanto nos [[IFRS]] como nos [[GAAP]] já não existe a possibilidade de amortizar goodwill. Assim, resta apenas a possibilidade de abater goodwill perante revisões periódicas.
  
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==Ver também==
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*[[Balanço]]
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*[[Aquisição]]
  
 
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Edição atual desde as 16h47min de 31 de março de 2009

Goodwill é um termo contabilístico usado para reflectir a parte do valor de mercado de um negócio que não é directamente atribuível aos seus activos e passivos; normalmente, este só é contabilizado no caso de uma aquisição. O goowill reflecte a capacidade da entidade produzir um lucro mais elevado do que aquele que parte da utilização somente dos seus activos. O goodwill é portanto um activo intangível.

Sentido original

Originalmente, o Goodwill era um termo usado para reflectir o facto de que um negócio possui um valor intrínseco para lá do dos seus activos, tal como o valor derivado da reputação da firma junto dos seus clientes, ou da própria relação com os clientes. O sentido contabilístico do termo surgiu como uma explicação plausível de porque é que os negócios eram comprados e vendidos por valores superiores aos dos capitais próprios.

Sentido moderno

O Goodwill nos documentos contabilísticos surge quando uma companhia é adquirida por mais que o seu book value. A diferença entre o preço de compra e o book value é por definição o "goodwill" da companhia adquirida. A companhia adquirente tem assim que reconhecer o goodwill como um activo no seu balanço, de acordo com o método presente de contabilização de aquisições. Neste sentido o goodwill serve uma soma que permite balancear os livros quando uma companhia compra outra por mais do que os seus capitais próprios. O Goodwill não pode ser negativo, pelo que numa aquisição por menos que os capitais próprios, ter-se-iam que abater os activos para um nível apropriado.

Por exemplo, uma empresa de software pode ter capitais próprios com o valor de 1 milhão de Euros, mas o valor total da firma, incluindo marcas, clientes, capital intelectual, são 10 milhões. Se alguém comprar essa companhia, contabilizaria 10 milhões de activos adquiridos, sendo 1 milhão activos físicos, e 9 milhões goodwill. O Goodwill não tem um valor pré-determinado antes da aquisição, o seu montante depende das outras duas variáveis (valor de aquisição e capitais próprios) por definição.

O valor contabilizado de um activo com goodwill associado pode depois ser ajustado pela gestão, ou por amortização, ou por ajustamentos ocasionais do valor estimado dos activos (primariamente baseado na sua capacidade de gerar cash flow e lucros). O tratamento exacto dependerá das regras contabilísticas usadas.

Fórmula do Goodwill

  • Goodwill = Preço de aquisição – Capital próprio da empresa adquirida

Amortização e ajustamentos ao goodwill

Tanto nos IFRS como nos GAAP já não existe a possibilidade de amortizar goodwill. Assim, resta apenas a possibilidade de abater goodwill perante revisões periódicas.

Ver também

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