1. Ambos os juros são rendimentos de capital, cat E, no anexo J (pagava era para te ver no balcão das finanças a explicar ao funcionário o que é o empréstimo de acções para short selling e respectivo pagamento de juros
)
2. As mais valias forex provenientes dos negócios de acções, futuros, etc. são tributadas implicitamente quando fechas as posições, uma vez que o report fiscal é em euros.
Exemplo: (imaginando que o EUR.USD está a 1.1000 para ser mais fácil).
Convertes 10K EUR em 11K USD -> isto é uma mera alteração do património para outra moeda, sem implicação fiscal. Em vez de teres em EUR tens o dinheiro em USD.
Compras 11K USD de acções
Valorizam para 12K USD
Tens de reportar a mais valia em euros. Imaginando que o cambio continua em 1.1:
Compra: 10.000 EUR (11K USD em EUR)
Venda: 10.909 EUR (12K USD em EUR)
Mais valia: 909.09 EUR
Agora o mesmo exemplo se o EUR.USD tiver desvalorizado para 1.0000 (ou seja, ganhaste na mais valia e na valorização do dólar):
Compra: 10.000 EUR (11K USD em EUR - no momento da compra o cambio era 1.1000)
Venda: 12.000 EUR (12K USD em EUR - no momento da venda o cambio é 1.0000)
Mais valia: 2.000 EUR
Estes 2K têm incorporados a mais valia da acção e a mais valia forex, simultaneamente; não se faz a distinção de uma e de outra na declaração.
O teu património, embora esteja em dólares, subiu de 10K EUR para 12K EUR e pagaste sobre as mais valias de 2K. Até aqui tudo certo.
A complicação surge, mais tarde, quando converteres esse património de 12K USD para EUR ele já não valer 12K EUR mas sim 13K ou 11K.
Aí já há uma mais ou menos valia de forex "pura". Mas isolar isto no report fiscal e conseguir justificar é uma aventura.
E se transformarmos isto em multiplas conversões de moeda (totais ou parciais) e dezenas ou centenas de negócios, utilização de conta margem, valores notional de futuros, etc. é impossível (aliás, se virmos o report anual da IB (o realized), a maior parte das páginas é a justificação de pequenas diferenças forex em cada negócio).
Eu para simplificar tenho usado os valores que a IB apresenta em EUR para as mais valias de acções, futuros, opções, etc. e depois vou à parte de forex e meto essas também (ver página anterior onde chamo a atenção para um pormenor).
Sem um sistema de contabilidade sofisticado não consigo calcular de outra forma (e assumo que as finanças através do report da IB também não vão conseguir saber se os valores estão certos ou não - nem eu sei, quanto mais eles; se quiserem calcular à mão vão levar dias e dias nisso).